미국의 소득세법은 시민권자, 영주권자, 또는 불법체류자와의 차이점이 없지만, 유산 및 증여세는 큰 차이를 두고 있기 때문에 계획이 없으면 생각지 않은 손해를 입을 수 있다.

우선, 시민권자는 부부사이에 액수에 한정 없이 유산을 세금없이 넘길 수가 있으나, 유산을 받는 배우자가 영주권자인 경우에는 세금없이 유산을 받을 수가 없다. 왜냐하면, 영주권자가 유산을 가지고 외국으로 가버리면은 미국에서는 유산세를 받을 수가 없기 때문이다.

매년 비시민권자인 배우자는 $100,000 까지의 증여를 세금없이 받을 수가 있기 때문에 생전에 많은 재산을 비시민권자에게 옮길 수 있다.

비시민권자는 무제한의 유산이 가능하지 않으나, Qualified Domestic Trust (QDOT)을 만들어서 비시민권자에게 넘어간 유산이 미국에서 세금을 내어야 하게 하는 경우에는 시민권자와 같이 무한정의 유산을 물려 받을 수 있다.

배우자의 사후에 비시민권자인 배우자에게 가는 유산을 신탁에 의탁을 하여 배우자의 생전에 사용을 하게 하고, 사후에 자녀들에게 가게 하는 방법도 있다.   

신분의 상관없이 다음의 요소들은 적어도 한번은 전체적인 계획을 세워서 본인의 목적과 환경의 변화에 따른 계속적인 업데이트가 필요하다.